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Todo lo que debes saber para “sobrevivir” a una inspección de Hacienda

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Es una mañana más, una mañana cualquiera, y de repente nos encontramos con una notificación de la Agencia Tributaria avisándonos de una inspección o con una visita directa (aunque este procedimiento es menos habitual). En este momento cuando la incertidumbre, los nervios y el desconocimiento se pueden apoderar de nosotros. Para que esto no te suceda te vamos a ayudar a que en caso de que tu empresa sea elegida para ello, tengas todo bajo control.

Lo primero que tienes que conocer es que inspección no es sinónimo de fraude o error, pues aunque es cierto que hay algunas que se realizan por señales de que algo se ha hecho mal, un amplio número de inspecciones se realizan totalmente al azar, y más teniendo en cuenta que en los últimos años el número de procedimientos no ha hecho más que aumentar.

¿Qué fases tienen lugar en un procedimiento de inspección de Hacienda?

El procedimiento de inspección puede comenzar de oficio o a petición del obligado tributario. Aunque suele ser poco habitual que el obligado tributario ya sea persona física o jurídica, solicite esta inspección. La duración aproximada de este procedimiento es de aproximadamente 12 meses, aunque según la reciente reforma legislativa, de la Ley 34/2015 de 21 de septiembre de 2015, el plazo se eleva a los 18.

Tu empresa va a pasar por las siguientes fases en este proceso:

  1. Aviso o notificación: Es la comunicación del inicio de este proceso. Es importante apuntar la fecha en la que se recibe la notificación, pues ese día será el que se tenga en cuenta para calcular los plazos para la entrega de documentación (plazo no inferior a diez días) o procedimiento de reclamación. Asimismo, en la notificación tienen que constar otro tipo de datos relevantes tales como la finalización del plazo de ingreso tributario, lugar y momento en el que se deberá comparecer, qué tributos se revisarán y de qué ejercicio, el alcance de las actuaciones o la finalización del plazo de ingreso tributario.

También cabe destacar que esta puede realizarse de tres formas distintas:

  • Notificación electrónica: En el caso de las empresas se puede recibir la notificación por sede electrónica conocida como Dirección Electrónica Habilitada.
  • In situ: En este procedimiento el representante de la Agencia Tributaria notifica este procedimiento en el domicilio o sede social de la empresa, informándole sobre el día, hora y lugar de la citación.
  • A través de correo postal.
  1. Comparecencia: El responsable de la empresa tiene que acudir de forma puntual al lugar indicado en la notificación y responder a las preguntas formuladas de forma precisa y concreta. La clave es tratar de causar buena impresión pero sin hablar de más. 
  1. Contabilidad: Dependiendo del organismo citado deberemos llevar documentos contables o no. En el caso de que sea la Dependencia de Gestión Tributaria no tiene potestad, por lo que no será necesario. Caso contrario en el caso de que nos cite la Dependencia de Inspección. 
  1. Diligencias: Se tratan de unos documento en el que se exponen los hechos ocurridos durante las citas y que deben contar con la firma tanto del responsable de la empresa como de la Agencia Tributaria. Asimismo, es en este documento donde debemos expresar nuestra disconformidad en caso de que consideremos que alguno de los hechos recogidos no se ajustan a la realidad.
  1. Estimaciones: Si Hacienda considera que ha dejado de ingresar alguna cantidad realizará una estimación de la misma. En este caso, el responsable de la empresa deberá intentar llegar a un acuerdo para poder lograr pagar la menor cantidad posible aportando argumentos sólidos para defender ésta.
  1. Acta: Este es el documento con el que concluye la inspección, y puede ser de conformidad, cuando el inspeccionado está totalmente de acuerdo con los hechos que se nos imputan. En caso de estar disconforme con una parte del acta únicamente, ésta se puede firmar por hechos.

¿Qué documentación nos pueden solicitar en una inspección de Hacienda?

Conocer la documentación que se necesita entregar es una de las mayores inquietudes que se nos puede presentar ante un procedimiento de inspección de Hacienda, y más teniendo en cuenta que la negativa al examen de esta, se considera como obstrucción o resistencia a la actuación inspectora. Nosotros te indicamos toda la documentación que se nos exige presentar:

  1. Declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes referentes a cualquier tributo, siempre presentadas por el responsable de dicho tributos.
  2. Contabilidad: tanto la contabilidad principal como los registros y soportes contables o las hojas previas o accesorias que amparen o justifiquen las anotaciones contables, tales como facturas, justificantes y documentos sustitutivos que deban emitir o conservar los obligados tributarios.
  3. Libros registro establecidos por las normas tributarias.
  4. Documentos, datos, informes, antecedentes y cualquier otro documento con trascendencia tributaria.

Otro asunto más a tener en cuenta es acerca de lo relativo a la prescripción y al derecho de comprobar e investigar de la Administración, pues Hacienda puede pedir documentación de comprobación de hace más de 10 años, salvo que la normativa del tributo inspeccionado establezca otra cosa.

Hasta aquí todo lo que tienes que saber en lo referente a las fases y documentación que implica un procedimiento de inspección de Hacienda. No obstante, en caso de que tengas cualquier duda al leer nuestro artículo o necesitas más información no dudes en contactar con nosotros!

 

¿Necesitas ayuda? Te escuchamos



Candidaturas a los premios de ‘El Día del Lotero 2019’

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Hedilla Abogados organiza la primera edición de ‘El Día del Lotero’, una jornada dedicada exclusivamente a reconocer la importante labor de los administradores de loterías. Este día que se celebrará el próximo 12 de junio de 2019 a partir de las 12:30 horas en Madrid. El lugar elegido será el Ayre Gran Hotel Colón, ubicado en la calle del Pez Volador 11, 28007 Madrid y congregará a loteros de todo el país. Con motivo de la primera edición de ‘El Día del Lotero’ organiza una entrega de premios para reconocer la labor de los loteros.

BASES DE LOS PREMIOS:

1. Los premios están organizados por Hedilla Abogados S.L.

2. El concurso está dirigido a propietarios de Administraciones de Loterías de toda España.

3. Podrán presentarse a las categorías anunciadas, los participantes deberán acreditar que son propietarios de una Administración de Loterías y ser mayores de 18 años.

4. Las modalidades de participación son las siguientes:

  • Lotero del año: Categoría en la que será elegido como lotero del año aquel administrador de lotería que más suerte haya repartido durante 2018.
  • Lotero más solidario: Premio al lotero que haya realizado una acción solidaria durante 2018.
  • Loteros con más de 30 años de trayectoria en el sector: Premio a los loteros que hayan cumplido más de 30 años como administradores

5. Requisitos para participar:

  • Lotero del año: Deberá presentar un justificante de los premios repartidos durante 2018 a info@hedillaabogados.com con el asunto Candidatura Lotero del Año. Asimismo, también tendrá que adjuntar el balance global en euros de todos los premios repartidos durante 2018. Con esta documentación se realizará una suma para elegir al lotero del año:
    • Sorteo de Navidad:
      • 1er premio: 4 puntos
      • 2do premio: 3 puntos
      • 3 y 4º premio: 1 punto
      • 5º premio: 0,5 puntos
    • Sorteo de El Niño:
      • 1er premio: 3 puntos
      • 2do premio: 1 punto
    • Juego semanales:
      • Euromillones, en el caso de haber dado premios superiores a 60 millones de euros: 3 puntos.
      • En el caso de premios superiores a 10 millones de euros: 1 punto
      • Para premios entre 2 y 10 millones de euros: 0,5 puntos
      • Para premios inferiores a 2 millones de euros: 0,20 puntos
  • Primitiva, en el caso de haber dado premios superiores a 60 millones de euros: 3 puntos.
    • En el caso de premios superiores a 10 millones de euros: 1 punto
    • Para premios entre 2 y 10 millones de euros: 0,5 puntos
    • Para premios inferiores a 2 millones de euros: 0,20 puntos
    • PARA TODOS LOS JUEGOS SEMANALES QUE HAYAN REPARTIDO MÁS DE 2 MILLONES DE EUROS, LA PUNTUACIÓN SERÁ DE 0,20.
  • Lotero más solidario: Deberá presentar un justificante de la acción solidaria llevada a cabo durante 2018. Se tratará de una memoria de la acción junto con fotografías de la misma.
  • Loteros con más de 30 años de experiencia en el sector: Deberá presentar una copia de la concesión administrativa y una copia del contrato mercantil que acrediten la titularidad por más de 30 años.

6. Toda la documentación se enviará vía correo electrónico a info@hedillaabogados.com

En la línea de asunto del mail se deberá indicar el siguiente texto en función de las categorías:

7. Hedilla Abogados podrá descartar las candidaturas que no se ajusten a estas condiciones.

8. Plazos para la presentación de candidaturas:

  • Fecha límite para presentar las candidaturas 20 de mayo

9. A partir del 20 de mayo se estudiarán todas las candidaturas para elegir a los premiados.

10. El fallo del jurado será inapelable y podrá declararse desierto alguno de los premios.

11. Los premiados serán anunciados el próximo día 12 de junio de 2019 durante la gala de entrega de premios de ‘El Día del Lotero’. 

12. El trofeo será un galardón de metacrilato que se entregará a los ganadores de cada categoría.

13. El criterio de valoración para la adjudicación de los premios será el establecido en los requisitos.

14. La participación en el concurso supone la aceptación de las bases.

 

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Llámanos al 913 56 63 88